personalmagazin 2/2016 - page 50

50
ORGANISATION
_ENTGELTUMWANDLUNG
personalmagazin 02/16
Bei Fragen wenden Sie sich bitte an
seiner Betriebsrente kann netto kaum
mehr herauskommen als bei der Privat-
rente. Vielleicht sogar weniger. Unser
Arbeitnehmer reibt sich verwundert die
Augen und fragt sich, was das Ganze
eigentlich soll. Politik, Versicherungsge-
sellschaften und tarifliche Versorgungs-
werke drängen ihn, Entgeltumwandlung
zu betreiben, um dem generellen Absin-
ken der gesetzlichen Rente entgegenzu-
wirken. Das kann er aber mit der ihm
angebotenen Entgeltumwandlung nicht
- wie er feststellen musste. Und so fühlt
er sich - zurückhaltend ausgedrückt -
„für dumm verkauft“. Von der Politik.
Von den Versicherern. Und last but not
least auch von seinem Arbeitgeber.
Lösungswege für eine gute bAV
Arbeitgeber, die eine Entgeltumwand-
lung ohne Förderung auf Basis teilge-
zillmerter Tarife anbieten, sollten ihre
Beschäftigten detailliert über alle Kos-
ten, aber auch über die Minderung der
gesetzlichen Rente und die Belastungen
der späteren Betriebsrente informieren.
Gibt ein Unternehmen die eingesparten
Lohnnebenkosten weiter, reduziert das
die arbeitnehmerseitige Kostenbelas-
tung. Dennoch bleibt diese bei teilgezill-
merten Tarifen in den ersten Jahren re-
lativ hoch. Das Risiko, Geld zu verlieren,
somit auch. Hält der Mitarbeiter seinen
Vertrag bis zum Ende durch, verfügt er
über eine höhere Rente und die Entgelt-
umwandlung beginnt sich zu lohnen.
Aber das Unternehmen sieht sich mit
Verwaltungskosten konfrontiert, ohne
ein wirkliches Personalbindungsinstru-
ment an der Hand zu haben.
Was also tun? Arbeitnehmer brauchen
eine gute bAV und insbesondere eine Ab-
sicherung des Langlebigkeitsrisikos. Bi-
lanzneutral geht das nur über einen der
versicherungsförmigen Durchführungs-
wege. Deshalb brauchen wir auch Ver-
sicherer. Alternativen zu gezillmerten
sind Honorartarife ohne Abschluss- und
Vertriebskosten. Diese werden aber nur
von sehr wenigen Gesellschaften angebo-
ten, sodass oft ein Wechsel des Versiche-
rers notwendig würde. Dies führt jedoch
leicht zu Unruhe im Unternehmen. Eine
weitere Möglichkeit sind ungezillmerte
Tarife. Diese schlagen kostenmäßig zwar
höher zu Buche als Honorartarife, wer-
den aber von den meisten Versicherern
auf Nachfrage angeboten. Beide Varian-
ten führen zu zusätzlichen Kosten im
Unternehmen. Doch letztlich könnte das
zusammen mit einer professionellen Be-
treuung kostengünstiger sein, als blind-
lings in Haftungsfallen zu laufen. Denn
sonst besteht die Gefahr, dass die für das
Unternehmen scheinbar kostenlose oder
lohnkostenmindernde Entgeltumwand-
lung unglaublich teuer wird.
PETER KOLM
ist Geschäfts-
führer der p.c.a.k. Pension &
Compensation Consultants
GmbH.
Tarifart
Direktversicherung, Rente
Einzeltarif
Kollektivtarif
2
Tarifliches Versor-
gungswerk
3
Kosten nach Jahr 1
27%
24%
20%
Kosten nach Jahr 2
25%
22%
19%
Kosten nach Jahr 5
24%
21%
18%
Kosten nach Jahr 10
17%
14%
12%
Kosten zum Vertragsablauf
11%
9%
6%
Garantierte Betriebsrente
zum Vertragsablauf mtl.
140 Euro
143 Euro
149 Euro
BERECHNUNGSBEISPIEL
QUELLE: P.C.A.K. PENSION & COMPENSATION CONSULTANTS GMBH 2016
Diese und alle folgenden Werte sind exemplarisch zu verstehen. Sie beziehen sich auf
einen Vertrag mit 30-jähriger Laufzeit. Das Beispiel kann deshalb nur auf die Problema-
tik hinweisen und sensibilisieren.
2
Rabattierte Tarife für Unternehmen mit mehr als 10 Mitarbeitern
3
Spezialtarife für Versorgungsangebote bestimmter Tarifvertragsparteien
Tarifart
Direktversicherung, Rente
Einzeltarif
Kollektivtarif
Tarifliches Versor-
gungswerk
Garantierte Betriebsrente zum
Vertragsablauf mtl.
140 Euro
143 Euro
149 Euro
Abzug Sozialversicherungsanteil
ca. 17 % monatl. (Stand 2016)
- 24 Euro
- 25 Euro
- 25 Euro
monatliche Minderung der ge-
setzlichen Rente durch
Entgeltumwandlung (geschätzt)
- 45 Euro
- 45 Euro
- 45 Euro
Verbleibende Betriebsrente
(vor Steuern)
71 Euro
73 Euro
79 Euro
Auf die Bruttorente entfallen Steuern und Sozialversicherungsbeiträge. Die Beiträge zur
Entgeltumwandlung verringern die Gehaltsabzüge zur gesetzlichen Rentenversicherung.
1...,40,41,42,43,44,45,46,47,48,49 51,52,53,54,55,56,57,58,59,60,...76
Powered by FlippingBook