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ein umfangreiches Instrument zur Verfügung,
so wird dies durch die Analyse- und Darstel-
lungsmöglichkeiten der SAP HANA-Technolo-
gie noch einmal um einiges mächtiger und intu-
itiver bedienbar. So kann der zukünftige Liqui-
ditätsstatus im Zeitablauf dargestellt werden
und auch die Auswirkungen operativer Ent-
scheidungen auf die Liquiditätssituation lassen
sich simulieren. Zahlungsengpässe aber auch
-überschüsse können erkannt und der Regel-
kreis des Finanzcontrollings kann durch Steue-
rungsmaßnahmen in mittelständischen Unter-
nehmen geschlossen werden. Neben dem ei-
gentlichen Ziel der Unternehmenssicherung
führt die Erstellung bzw. Anwendung einer sol-
chen Cashflow-Rechnung sowie der anderen
vorgestellten Instrumente zu einer Professiona-
lisierung des Finanzcontrollings und damit zu
einer verbesserten Kommunikation mit den we-
sentlichen Kapitalgebern. Das kann letztlich zu
einer insgesamt verbesserten Position des mit-
telständischen Unternehmens bei der Beschaf-
fung von (Fremd-)Kapital führen.
Fußnote
1
Ein besonderer Dank der Autoren geht an Frau
Miriam Rieger, SAP Deutschland SE & Co. KG,
und Herrn Georg Bienemann, Variatec AG, für
die Unterstützung dieses Beitrags.
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definiert werden.
Für die Cashflow-Analyse mit Ermittlung des
Liquiditätsstatus steht eine in Abbildung 9
links oben beispielhaft verdeutlichte grafische
Darstellung zur Verfügung. Diese zeitliche Dar-
stellung stellt die Ein- und Auszahlgänge des
Unternehmens einander gegenüber und ver-
deutlicht damit zu jedem Zeitpunkt die Netto-
Liquiditätssituation. Die direkte Integration zur
Finanzbuchhaltung und dem Ein- und Verkauf
ermöglicht deren unmittelbare Ermittlung.
Über die Sicherheitsstufen bzw. Wahrschein-
lichkeiten der Transaktionen, die in SAP HANA
in sieben Kategorien eingeteilt werden, ist in
der niedrigsten Sicherheitsstufe sogar die Auf-
nahme von Absatzchancen (Kundenaufträgen)
möglich. Eine andere Art der Betrachtung –
bis auf die Ebene der einzelnen Buchungs
sätze – erlauben Werkzeuge der interaktiven
Analysen, in Abbildung 9 rechts unten aufge-
führt. Diese nutzen die bekannte Pivot-Funkti-
onalität in Microsoft-Excel und sind daher frei
konfigurierbar.
Zusammenfassung
Der eingeschränkte Zugang zum Kapitalmarkt
macht die Betrachtung der Liquiditätslage
zu einer der wichtigsten Aufgaben der Un-
ternehmensführung in mittelständischen
Unternehmen
; die Bedeutung ist dabei fast
größer als in Großunternehmen, die einen di-
versifizierteren Zugang zu Kapitalmärkten ha-
ben. Das operative Finanzcontrolling mit seinen
Instrumenten unterstützt das Management mit-
telständischer Unternehmen bei dieser Aufga-
be. Setzt das mittelständische Unternehmen
ein ERP-System ein, können einige der daten-
basierten Instrumente, insbesondere die in die-
sem Beitrag fokussierte Cashflow-Rechnung,
ohne großen Mehraufwand realisiert werden,
da diese Rechnung unmittelbar auf den rele-
vanten Konten des externen Rechnungswesens
aufbaut. Damit entfällt das häufig angeführte
(vgl. [Fied01]) Argument, aufgrund des zusätz-
lichen Erstellungsaufwandes müsse man auf
die Finanzflussrechnung verzichten. Steht be-
reits im SQL-basierten ERP-System der SAP
Integriertes Finanzcontrolling im Mittelstand mit SAP
®
Business One unter SAP HANA
®
