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ces sowohl für die mittelfristige als auch die
Jahresplanung, diesen Bedarf aus den
·
inhaltlichen Aufgaben (z. B. Entwicklungs-
Roadmap, Erschließung von Kunden- und
Marktpotenzialen)
und
·
den Rahmenbedingungen (z. B. länderspezi-
fische Regeln für Steuern und Abgaben,
Substanzerhaltung durch Investitionen, Risi-
kovorsorge, Verpflichtungen aus Kapital-
diensten und Ansprüche an Kapitalkosten)
der Strategie-Umsetzung ableiten zu können.
Die hierbei ausgelösten Zahlungsströme sind
zusammen mit den Projektionen des operativen
Geschäfts für Umsatz, sonstige Einzahlungen,
Personal-, Material und weitere Auszahlungen
stalten.
Wenn wir Alois Gälweiler
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folgen, be-
steht die Aufgabe des strategischen Geschäfts
darin, die für die angestrebte Positionierung ei-
nes Unternehmens erforderlichen Erfolgspo-
tenziale zu entwickeln bzw. zu erwerben. Dem-
gegenüber besteht die Aufgabe des operativen
Geschäfts darin, die verfügbaren Potenziale
des Unternehmens so zu nutzen, dass genü-
gend liquide Mittel für die Finanzierung der
Strategie erwirtschaftet werden (siehe Abbil-
dung 5).
Der strategische Finanzierungsbedarf schlägt
sich in den Auszahlungen der Geschäftstätig-
keit für die Zukunftssicherung und den Arten
der Cashflow-Verwendung nieder. Es gehört
dabei zur Verantwortung des Controller-Servi-
Beispiel:
a) Verknüpfung der Debitoren mit Customer
Relationship Management (CRM) und Ent-
wicklungsaufwendungen für Produkte und
Leistungen
b) Verknüpfung der Kreditoren mit Supply Chain
Management (SCM) und Entwicklungsauf-
wendungen für Technik / Technologie
c) Verknüpfung der Personalkonten mit Human
Resources (HR)
d) Verknüpfung der Kreditkonten mit Bonitäts-
Informationen
e) Verknüpfung der Gesellschafterkonten mit
Analysten-Daten
Diese Daten zu gemeinsamen Informationen zu
verdichten und für die Führungsarbeit nutzbar
zu strukturieren und zu visualisieren, ist eine
der Intentionen und Aufgaben des integrierten
Reportings.
Die Projektion der erforderlichen
Zahlungsströme zur Umsetzung
der Strategie
Den Controllern obliegt es also,
den Dreiklang
aus Auszahlungen, Einzahlungen und Ein-
kommen transparent zu machen und im
Sinne der Unternehmensstrategie zu ge-
Abb. 5: Strategisches und operatives Geschäft
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CM März / April 2015
Abb. 4: Gestaltung der Zahlungsströme
