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Sollkosten sind die bei der Istauslastung ange-
fallenen Kosten, gerechnet mit den Plankosten-
sätzen (Plankosten der Istauslastung). Ist die
geplante Auslastung noch nicht erreicht, sollten
die Sollkosten unter den Plankosten liegen.
Der Vergleich zwischen Istkosten und Sollkos-
ten (Soll-Ist-Abweichung) bedingt eine Infra-
struktur zur Erfassung von Istkosten, i.d.R. ab-
geleitet aus den Kontierungsbelegen der Buch-
haltung. Istkosten werden den Kostenstellen
Monitoring von Auslastung
und Kosten
Die Plankosten der Geräte stellen wichtige In-
formationen für die Ressourcenplanung dar. So
zeigen die geplanten Instandhaltungskosten
pro Maschinengruppe, wo Maßnahmen zur In-
standhaltungsoptimierung angezeigt sind (vgl.
Abbildung 6). Die Erfassung von Iststunden
kann durch Sensoren am Gerät erfolgen. Damit
sind die Sollkosten eines Geräts bestimmbar.
Kostenzwilling für die Zerspanungseinheit ist
in Abbildung 5 dargestellt.
Die ausgewiesenen Leerkosten zeigen die
Über- oder Unterdeckung der Fixkosten an. Da
im Beispiel die Planauslastung gleich der Kapa-
zität ist, entstehen keine Leerkosten (vgl. Abbil-
dung 5). Die gezeigte Kostenplanung stimmt
methodisch mit der Stellenplanung z. B. in SAP
ECC CO
®
überein.
Abb. 5: Plankosten einer Zerspanungseinheit im FFS
Abb. 6: Plankosten Instandhaltung Maschinengruppe
Abb. 7: Soll-Ist-Abweichungsermittlung Kostenstelle
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