• Die organisatorische Durchführung der Sta-
tusüberprüfung beginnt mit der Erfassung der
Umsetzungsmaßnahmen zu den Empfehlungen
der Internen Revision. Alle durchzuführenden
Maßnahmen sollten mit Verantwortlichkeiten
und FristenDV-technisch (z. B. in Excel-Tabellen
oder Access-Datenbanken) erfasst werden.
• Die geprüften Bereiche sind anzuhalten, die
Umsetzungsvorgaben einzuhalten und die ent-
sprechende Realisierung der Maßnahmen unauf-
gefordert an die Interne Revision zumelden. Für
eine angemessene Beurteilung des Umsetzungs-
status müssen die geprüften Bereiche aussage-
fähige Unterlagen zur Verfügung stellen.
• Die Interne Revision überwacht die Einhaltung
der jeweiligen Terminvorgaben. Sollten die
Umsetzungsmeldungen nicht erfolgen, dann
müssen die Verantwortlichen erinnert, ggf. ge-
mahnt werden. In begründeten Ausnahmefällen
kann eine angemessene Nachfrist eingeräumt
werden. Darüber hinaus beurteilt die Interne
Revision anhand der erhaltenen Unterlagen
bzw. Informationen die sachgerechte und voll-
ständige Umsetzung der Maßnahmen.
• In Abhängigkeit vom Fortschritt des Umset-
zungsstatus wird die Maßnahmendatenbank
von der Internen Revision laufend fortge-
schrieben.
Der Bearbeitungsstand der Maßnahmen kann – wie
die unten stehende Abbildung 2 zeigt – in z. B. vier
Statuskategorien dargestellt werden.
Nachprüfung
Durch eine Nachprüfung soll sichergestellt wer-
den, dass die von dem geprüften Bereich durch-
geführten Umsetzungsmaßnahmen ihr Ziel auch
tatsächlich erreicht haben, indem die betreffen-
den Prozesse nun verbessert sind oder ordnungs-
gemäß ablaufen und bestehende Risiken wie er-
wartet verringert werden konnten.
Entscheidend für die Durchführung von etwai-
gen gesonderten Nachprüfungen sind zum
ABB. 2: MASSNAHMENSTATUS
Status
Beschreibung
offen
Die Empfehlung wurde noch nicht umgesetzt
in Bearbeitung
Die Verantwortlichen haben bereits mit der Umsetzung der Empfehlung begonnen
überfällig
Zu den vereinbarten Erledigungsterminen ist noch keine Erledigung der Maßnahmen erfolgt
erledigt
Die Umsetzung wurde durchgeführt und der Nachweis hierfür erbracht
ABB. 3: WIRKSAMKEIT VON MASSNAHMEN
Wirksamkeit
Beschreibung
wirksam
Die Empfehlung wurde wie geplant umgesetzt und hat das gewünschte Ergebnis erzielt
eingeschränkt wirksam Die bislang umgesetzten Maßnahmen sind nicht ausreichend, um die Risikosituation signifikant
positiv zu beeinflussen
nicht wirksam
Eine Umsetzungsmaßnahme hat sich als weitgehend wirkungslos erwiesen
