king Capital – sie unterstützt die Identifikation
der Einflussfaktoren auf das Working Capital
und deren Wechselwirkungen zwischen den
Unternehmensfunktionen. Darauf aufbauend
können dann funktionsübergreifende Maßnah-
men zur Steuerung des Working Capital abge-
leitet werden.
Einflussfaktoren auf das
Working Capital
Im ganzheitlichen Working Capital Manage-
ment sind die Einflussfaktoren entlang der ge-
samten Wertschöpfungskette von Bedeutung,
egal ob sie das Working Capital direkt oder in-
direkt beeinflussen. Die direkten Einflussfakto-
ren sind nachstehend je Kernprozess ausge-
führt. Die indirekten Faktoren sind prozess-
übergreifend und beschreiben vielmehr die Ba-
sis für ein erfolgreiches Optimierungsprojekt im
Working Capital Management:
·
Aktualität und Qualität der Stammdaten
·
Klar definierte Ziele, Verantwortlichkeiten
und Anreizsysteme
·
Funktionsübergreifende Koordination und
Kommunikation
·
Prozess- und Datentransparenz
Was sind nun die wesentlichen Einflussfaktoren
je Kernprozess (Order to Cash, Purchase to Pay
und Forecast to Fulfil)?
Order to Cash
Der Order-to-Cash-Prozess beschreibt den Ab-
lauf vom Auftragseingang über die Auftragsab-
wicklung bis hin zum Zahlungseingang des
Kunden. Die Ausgestaltung dieses Prozesses
beeinflusst die zugehörige Kennzahl
Days Sales
Outstanding (DSO)
(vgl. Abbildung 2).
Idealtypisch umfasst der Order-to-Cash-Prozess
die Teilprozesse Vertragsgestaltung, Risikoma-
nagement, Auftragsbearbeitung, Rechnungsle-
gung, Forderungsmanagement, Reklamations-
management und Zahlungszuordnung. Die Maß-
nahmen zur Optimierung des Working Capital
entlang dieser Teilprozesse minimieren aus
statischer Sicht den Forderungsbestand und
erhöhen aus dynamischer Sicht den Forde-
rungsumschlag bzw. verringern die Days Sales
Outstanding.
Forecast to Fulfil
Der Prozess Forecast to Fulfil beinhaltet die
Bedarfs- und Bestellmengenplanung und das
Abb. 1: Steuerungskonzept „Cash Conversion Cycle“
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