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magazin 4/06
ERWARTUNGEN VON
SPARKASSEN UND
VOLKSBANKEN AN DIE
ORGANISATION DES
CONTROLLING IN KMU
von Christof Müller, Marienmünster
Dipl . -Kfm. ( FH ) Christof Müller ist Mitarbeiter
für Forschung am Fachbereich Wirtschaft der
Fachhochschule Bielefeld
1.
HINTERGRUND
Zah l r e i che Un t e r n e hme n u n d In t e r e s s en –
v e r b ä n d e m a c h e n d i e s c h i e c h t e n Rah–
m e n b e d i n g u n g e n in D e u t s c h l a n d ( zu
h o h e L o h n n e b e n k o s t e n , e i n e a u s u f e r n d e
Bürokra t i e , res t r ikt i ve Kr e d i t g e wä hmn g
de r Ba nk e n , etc . ) für d i e s e i t me h r e r e n
l ahr en z u b e o b a c h t e n d e I n s o l v e n zwe l l e
ve ran twor t l i ch . Na c h d e n Ergebn i s s en der
qua l i t a t i ven I n s o l v enzur s a chen f o r s chung
s i nd v i e l e Z u s a mm e n b m c h e g e r a d e mi t –
t e l s t ä n d i s c h e r U n t e r n e hm e n j e d o c h auf
d i e i mm e r n o c h s tark v e rbr e i t e t e Be d e u –
t u n g v o n Intu i t i on u n d Imp r o v i s a t i o n
un t e r Ve r n a c h l ä s s i g u n g h a n d f e s t e r be –
t r i e b sw i r t s c h a f t l i c h e r I n s t r ume n t e zu-
mc k z u f ü h r e n . Di e s e r Punk t wi rd künf t i g
d u r c h d e n E i n s a t z m o d e r n e r Ra t i ng –
s y s t e m e d i e Kr e d i t g e wä hmn g n o c h s tär–
ker a l s h e u t e b e e i n f l u s s e n .
Di e im Ra t i n g p r o z e s s e i n g e s e t z t e n qual i –
t a t i v e n u n d qu a n t i t a t i v e n Kriterien die–
n e n de r i nd i v i due l l en Kl as s i f i z i erung d e r
Kr ed i t nehme r und b e z i e h e n s i ch z. T. a u c h
au f e i n e B e w e r t u n g d e s b e t r i e b sw i r t –
s c ha f t l i c h e n I n s t mme n t a r i um s . Für d e n
Un t e r n e hme r b l e i bt hi er j e d o c h we i t g e –
h e n d unklar, w e l c h e I n s t mm e n t e d i e Ban–
k e n spe z i e l l für s e i n U n t e r n e hm e n vor–
a u s s e t z e n , d a s i ch d i e Vo r s t e l l ung en u n d
Erwa r t un g e n z. B. n i ch t i mm e r in Rat ing–
f ragen e r f a s s e n l a s s e n .
Der v o r l i e g e n d e Be i t rag l iefert Er g e bn i s s e
a u s e i ne r Be f r a gung de r 3 5 0 g r ö ß t e n
Vo l k s b a nk e n u n d S p a r k a s s e n ( g e m e s s e n
a n d e r B i l a n z s umme ) mi t Si t z in de r
Bund e s r e pub l i k De u t s c h l a n d , in de r di e–
s e ihre Erwa r t ung e n a n d i e i n s t mme n t e l -
l e Au s g e s t a l t u n g u n d d i e Or g an i s a t i on
d e s Cont ro l l ing ihrer m i t t e l s t ä n d i s c h e n
F i rme nkund e n z u m Au s d r u c k b r i ng e n
k o n n t e n .
2.
THEORETISCHER BEZUGSRAHMEN
2.1
Definition und Abgrenzung kleine
und mittlere Unternehmen (KMU)
Eine a l l g eme i n gü l t i g e u n d e i n d e u t i g e
De f ini t i on de r k l e i nen u n d mi t t l e r en Un–
t e r n e hm e n ist in D e u t s c h l a n d n i ch t ver–
bre i t e t . Gan t z e l (vgl . Gan t z e l , 1 9 6 2 , S. 1 2 ,
46ff . ) v e rwe i s t in s e i n e r Un t e r s u c h u n g
a u s d e m )ahr 1 9 6 2 b e r e i t s auf üb e r 1 9 0
in de r Li teratur b e k a n n t e De f i n i t i onen .
Di e w o h l g e l äu f i g s t e De f i n i t i on für mi t t e l –
s t ä n d i s c h e U n t e r n e hm e n s t a mm t v o m
Ins t i tut für Mi t t e l s t a nd s f o r s c h un g (IfM)
in Bo n n . Es cha r ak t e r i s i e r t KMU a u s –
s c h l i e ß l i c h a n h a n d d e r
q u a n t i t a t i v e n B e s t i m –
mu n g s g r ö ß e n Beschäf t i g–
t e n z ah l und erz i e l ter Iah-
r e s u m s a t z . Di e k l e i n e n
U n t e r n e hm e n be s chä f t i –
g e n d e m n a c h b i s zu n e u n
Mi t arbe i t er und e r z i e l en
e i n e n J ah r e s ums a t z v o n
dur chs chn i t t l i ch we n i g e r
a l s l M i o . € . Mi t t l ere Un–
t e r n e hm e n b e s c h ä f t i g e n
z w i s c h e n z e h n und 4 9 9
Mi t a r b e i t e r u n d e rw i r t s c h a f t e n e i n e n
Jahr e s ums a t z v o n 1 - 5 0 M i o . € (vgl . IfM,
2 0 0 5 ) .
D i e s e De f i n i t i onen d e c k e n s i ch j e d o c h
l e ider n i cht mi t d e n t y p i s c h e n Be z e i ch –
n u n g e n für K u n d e n g r u p p e n , w i e s i e i n
d e n B a n k e n v e r w e n d e t w e r d e n . Hi e r
i s t i n d e r Re g e l h ä u f i g e r v o n Ex i s t e n z –
g r ü n d e r n , G e w e r b e - o d e r F i r m e n –
k u n d e n d i e R e d e . Da s i ch d i e Be f r agung
a u s s c h l i e ß l i c h an B a n k v o r s t ä n d e s o w i e
Mi t arbe i t e r m i t E r f a hmn g e n im Fi rmen–
k u n d e n g e s c h ä f t r i cht e t , wu r d e d i e in de r
Bank e nwe l t üb l i che Ta x o n omi e i nne rha l b
d e s F r a g e b o g e n s a u f g e n o mm e n . Di e
Ab g r e n z u n g de r Ku n d e n g r u p p e n erfolgt
im R a hm e n d i e s e r Un t e r s u c h u n g a n h a n d
d e r Kriterien „Alter d e s Ge s chä f t s be t r i e –
b e s " u n d „Ums a t z v o l ume n " . Die Ober–
g r e n z e n a u s der De f ini t i on d e s IfM für
KMU we r d e n dab e i a l l erd i ngs be rück s i ch –
t igt . Für d i e e i n z e l n e n Ku n d e n g r u p p e n
g e l t e n d a b e i f o l g e n d e A b g r e n z u n g s –
me r kma l e :
Kundengruppe
A hgrenzungsmerkmal
große Firmenkunden
Jahresumsatz bis 50 Mio. €
mittlere Firmenkunden
Jahresumsatz bis 25 Mio. €
kleine Finmenkunden
Jahresumsatz bis 10 Mio. €
Gewerbekunden
Jahresumsatz bis 2 Mio. €
Existenzgründer
Geschäftsbetrieb jünger als 5 Jahre
Tab.
1:
Abgrenzung der unterschiedlichen Kunden–
gruppen
389