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Bericht der Abteilung Fertigung
Plan/-Ist-Abweichung für den Zeitraum
32 : Fertigung
Position
Plan
Ist
Abweichung
TEUR
%
TEUR
%
TEUR
%
Löhne
Gehälter
Energiekosten
Reparaturen/Hilfsstoffe
Versicherungen/Gebühren/Beiträge
Allgemeine Geschäftskosten
1.361
98
86
34
55
7
1.363
99
83
34
55
7
2
1
Primärkosten
1.641
74
1.644
69
3
1
Kalkulatorische Zinsen
Kalkulatorische Abschreibungen
183
318
232
4 0 4
49
86
Kapital
-A
/ermögenskosten
501
23
636
27
135
27
Gebäudeverwaltung
Personalverwaltung Lohn
Personalverwaltung Gehalt
45
30
1
53
m
t
8
2
Empfangene Leistungen
76
3
86
4
10
12
Gesamtkosten
2.218
100
2.366
100
148
7
Abgegebene Leistungen
2 . 218
-
2 . 333
-
115
5
Abteilungsergebnis
-
-
-33
-
-33
-
Abb. 8: Bericht der Abteilung
Fertigung
Management - Information
Verrechnungspreise Soll-/lst-Verglelch (Beispiele)
Zentrum
Leistungsart
Kosten (TEUR)
Mengen-
Einheit
Menge
Preis/Einheit
Plan
Ist
Plan
Ist
Plan
Ist
31: Einkauf
32; Fertigung
33: Auftragsmanagement
41: Gebäude
42: Personalverwaltung
EinltaufsPositionen
Fertigungsstunden
Auftragsbearbeitung
Produktionsfläche
Bürofläche
Personalverwaltung
283,6
2.218,0
467,4
125,2
40.9
104,0
295,8
2,366,0
466.0
124,4
40,6
99,4
EUR
Std.
Stack
qm
qm
Anz. MA
9.450,0
32,370,0
3,312.0
18.000,0
2.940,0
2.736,0
9.430,0
34.061.0
3.217,0
18,000,0
2.940.0
2725,0
30,011
68,520
141.123
6.957
13,915
38,012
31,368
69,464
144,824
6.910
13,821
36,477
Abb. 9: Verrechnungspreise
im
Soll-/Ist-Vergleich
Kostenträgerrechnung,
integriert in
die ganzheitl iche Unternehmens–
rechnung, Betrachtung von Produkt–
ions- und Kundenaufträgen über
Produktgruppen und Geschäftsberei–
che , Firmen bis hin zur Unter–
nehmensgruppe.
In t e rne
Kos t en-ZLe i s tungs -
Verrechnung
mit sich selbst er–
stel lenden Verrechnungsprei sen;
Soll-/lst-Vergleich von Verrechnungs–
preisen; parallele Betriebsabrech–
nung mit Plan- und Ist-Sätzen; Ver–
rechnung beliebig vieler Leistungen
einer Kostenstel le; konsequent e
Doppik im Verrechnungsverfahren.
Profit-Center-Rechnung
mit kosten-
stellengenauer Dokumentation emp-
fangenerund abgegebener Leistungen
(Mengen, Ist-Daten, Plan-Kosten, Soll-
Kosten); Benchmarking; Aufbereitung
betriebswirtschaftlicher Eckwerte; be–
liebig tiefe Berichtshierarchie.
Konzemrechnung
mit verdichtungs–
abhängiger Konsolidierung; firmen–
übergreifende Management-Informa–
tionen (Sparten, Geschäftsbereiche
etc.); Ist-Vergleich und Differenz–
erläuterung; es kann eine unbegrenz–
te Anzahl von Unternehmen gleich–
zeitig bearbei tet , verrechnet und
konsolidiert werden.
Vergleichsrechnung
mit deckungs
beitragsorientierter Darstellung der
Unternehmensergebnisse.
Kurzfristige Erfolgsrechnung auf der
Grundlage abgegrenzter Kosten- und
Leistungsarten; systemimmanente
Ermittlung von kalkulator ischen
Kosten sowie Be- und Endastungen.
Betriebswirtschaftliche Bestands–
führung
mit permanenter Zu- und
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