Basic HTML-Version
C o n t r o l l e r m a g a z i n
4/2000
Filiale
A
B
C
0
E
Gesamt
Umsatzerlöse
2.888.314 6.573.400 4.414.144 2.650.537 1.087.311 17.613.706
Anteil am G U in %
16,40
37,32
25,06
15,05
6,17
Wareneinsatz
Bestandsminderung
26.330
15.239
41.569
Bestandserhöhung
130142
37.850
311.123
479.115
Wareneinkauf
2.214.806 5.037.333 3.389.733 2.025.737 837 305 13.504.914
Bezugs - u. Nebenkosten
8.756
16.958
13.958
9.786
2.177
51.637
Wareneinsatz insg.
2.249.894 4.924.149 3.418.930 1.997.673 528.359 13.119.005
Anteil am Gesamtumstatz
17,15%
37,53%
26,06%
15,23%
4,03%
DB1
638.420 1.649.251 995.214 652.864
558.952 4.494.701
Anteil am Gesamt DB
14,20%
36,69%
22,14%
14,53%
12,44%
DB/Umsatz
22,10%
25,09%
22,55%
24,63%
51,41%
25,52%
Personalkosten
Lohn und Gehalt
371.363
452.586
341.069
180.587
222.452
1.568.057
Umverteilg GF+Buchhal tg.
76.564
174.342
117.318
70.111
28.979
467.314
soz. Aufwendungen
106.062
129.334
97.112
51.465
63.548
447 521
Personalkosten insg.
553.989
756.262
555.499
302.163
314.979 2.482.892
Anteil an Personalkosten
22,31%
30,46%
22,37%
12,17%
12,69%
DB 2
84.431
892.989
439.715
350.701
243.973 2.011.809
Anteil am Gesamt DB2
4,20%
44,39%
21,86%
17,43%
12,13%
Mieten
106.800
86.988
54.000
42 480
29.525
319.793
Strom + Heizkosten
31.771
17.604
13.034
4.600
10.406
77.415
sonst. Raumkosten
15.682
15.472
6.878
5.573
3.624
47.229
Telefon
31.411
50.421
12.931
10.239
9690
114.692
KfZ-Leasing
34.952
51.516
24.541
23.811
24.949
159.769
KfZ-Versicherung
11.690
11.218
11.324
5.645
6.116
45.993
KfZ-Steuern
2.600
1.703
1 681
1.659
2.317
9.960
sonst. KfZ-Steuern
29.148
41.792
28.985
23.151
18.254
141.330
Versicherungen
8.104
3.048
5.008
1.130
1.580
18.870
Büromaterial
3.827
8.704
5.857
3.500
1.447
23.335
Zwischensumme Kosten 275.985
288.466
164.239
121.788
107.908
958.386
Anteil an Ges . Kosten
28,80%
30,10%
17,14%
12,71%
11,26%
08 3
-191.554 604.523
275.476
228.913
136.065 1.053.423
Anteil am Gesamt DB
-18,18%
57,39%
26,15%
21,73%
12,92%
Die Zielstel lungen der durchgeführten
mehrstuf i gen Deckungsbe i t rags rech –
nung wurden vorher mit der Geschäfts–
leitung abgesprochen,
im ersten Schritt sollten die DB 1 (Abb. 10)
den Erfolg jeder Filiale aus dem Fahrzeug
teileverkauf aufzeigen. Im zwei ten Schritt
wurden die direkt zurechenbaren Lohn-
und Gehaltskosten bei den einzelnen Fi-
Abb. 8:
Auswertungstabelle
Halen einbezogen. Auf Wunsch der Ge–
schäftsleitung wurden hier auch die Ge–
haltskosten der Buchführung und Ge–
schäftsleitung entsprechend des Antei ls
der Filialen am Umsatz verteik. Dem–
nach wu r den diese Kosten aus dem
F i x ko s t enb l o c k he r aus ge l ös t
u n d
proportional isiert. Im dritten Schritt wur –
den den einzelnen Filialen die v on ihnen
verursachten Kostenarten wie Raum–
kosten, Kfz-Kosten, Büromater ial und
Versicherungen zugeordnet .
Bei der Realisierung der Einführung der
Kostenrechnung in das Gesamtunterneh–
men mussten Widerstände einzelner
Mitarbeiter überwunden werden. Stellen–
weise mussten Angestel lte von der Not-
343