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Controller magazin 1/97
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Indirekte Methode Cash Flow Rechnung (nach lAS 7. ^ 18b)
(1) Cash Flow aus laufender Geschäftstätigkeit
Jahresüberschuss/-fehlbetrag vor Steuern vom EE
sowie ausserordentlicher Geschäftsvorfälle
2634
+/ - Anpassungen für:
Abschreibungen
2730
Rückstellungsveränderungen
76
Währungsverluste/-gewinne
0
Beteiljgungserträge
0
Erträge aus Anlagenabgängen
- 100
Zinsergebnis
520
=
Ergebnis des laufenden
Geschäfts
vor Veränderung
des Working Capitals
5859
+/- Veränderung der Forderungen
aus Lieferungen und Leistungen und sonstiger
Vermögensgegenstände
-600
+/- Veränderung der Vorräte
3925
+/- Veränderungen der Verbindlichkeiten aus
Lieferungen und Leistungen
-954
=
Mittelveränderung
aus laufendem
Geschäft
8230
- Zinszahlungen
-570
- Zahlungen von Steuern vom Einkommen und Ertrag
-1495
=
Mittelzu-Aabfluss
vor ausserordentlichen
Geschäftsvorfällen
6165
+/- Außerordentliche Mittelzu-/-ablüsse
100
=
Nettomittelzu-/-abfluss
aus laufender
Geschäftstätigkeit
6265
(2) Cash Flow aus der Investitionstätigkeit
- Erwerb von Beteiligungen abzüglich erhaltener Zahlungsmittel
0
- Kauf von Sachanlagen
-6260
+ Erlöse aus Sachanlagenabgängen
100
+ Erhaltene Zinsen
50
+ Erhaltene Dividenden
0
=
Mittelzu-Aabfluss
aus der Investitionstätigkeit
- 6110
(3) Mittelzu-/-abfluss aus der Finanzierungstätigkeit
0
+/- Mittelzu-/-abfluss aus Kapitelveränderungen
0
+/- Mittelzu-/-abfluss aus langfristigen Krediten
-190
- Zahlung von Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing
0
- Dividendenzahlungen
0
=
Mlttelzu-Aabfluß
aus Finanzierungstätigkeit
-190
(4) Veränderung der Zahlungsmittel und -äquivalente
-35
(5) Zahlungsmittel und -äquivalente zu Beginn der Periode
320
(6) Zahlungsmittel und -äquivalente am Ende der Periode
285
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