Basic HTML-Version
CM Controller magazin 3/06
abzügl ich
A n f a n g s b e s t a n d Ei genkap i t a l
J a h r e s ü b e r s c h u s s
J a h r e s f e h l b e t r a g
P n v a t e i n l a g e n
P r i v a t e n t n a hme n
E n d b e s t a n d Ei genkap i t a l
So f or t i ge r VertDrauch
E n d b e s t a n d d e s EK
Der i va t i ver F i rmenwe r l
Z i n s b n n g e n d e An l a g e
d e r R e s t g r ö ß e
Kap i t a l be t rag
Pr i va t be r e i ch
%
Ge wü n s c h t e r / b e n ö t i g t e r Kap i t a l bedar f in
20xx
V e r ä u ß e r u n g s e r i ö s
%
mo n a t l i c h e
e w i g e R e n t e
S o l l we r t e für
J a h r e s ü b e r s c h ü s s e
Abb. 3: Grundschema der Kapitalberechnung
wi rd. Die Ho c h r e c h n u n g de r d e r z e i t i g e n
pr i va t en und be t r i eb l i chen Kapi ta ibe t räge
führt d e m n a c h zur Ermi t t l ung der mo –
na t l i ch zu e rwa r t e n d e n e w i g e n Rent e u n d
z e i g t s o d i e Au s w i r k u n g e n d e s un t e r n e h –
me r i s c h e n Ha nd e l s s e h r a n s c h a u l i c h auf.
Abb i l dung 3 f as s t d a s Gr u n d s c h ema der
B e r e c h n u n g z u s a mm e n .
Au s d i e s e r Gr u n d ü b e r l e g u n g h e r a u s wer –
d e n So l l we r t e h i n s i ch t l i ch d e s Ei genkapi –
t a l s u n d d e r P r i v a t e n t n a hme n für d i e
n o c h z u r e a l i s i e r enden l ahre au f g e s t e l l t
u n d So l l we r t e für d i e j a h r e s ü b e r s c h ü s s e
abg e l e i t e t .
3.2.3
Ro l l i e r e n d e Me h r j a h r e s a n a l y s e
und -planung
Au f g a b e d e r Me h r j a h r e s a n a l y s e u n d
- p l anung i s t e s , e i n e j ahr e s übe r g r e i f ende ,
mehr j ähr i g e Pe r spek t i ve he r zu s t e l l en , d i e
e i n e n g e r i n g e r e n Ze i t h o r i z o n t a l s d i e
Kap i t a l b e r e c hnung um f a s s t u n d da für
de ta i l l i er t ere P l a n u n g e n e rmö g l i c h t . Di e
Me h r j a h r e s a n a l y s e u n d - p l anung ist s o –
w o h l au f d i e
Zukunft
( M e h r j a h r e s –
planung)
a l s a u c h auf d i e
Vergangen–
heit (Mehrjahresanalyse)
g e r i ch t e t . Di e
Me h r j a h r e s a n a l y s e o f f e nb a r t S t ä r k e n
u n d S c h w ä c h e n der DWT. Ziel ist d i e wert;-
mä ß i g e und gra f i s che Ve r an s c hau l i c hung
de r U n t e m e hm e n s e n t w i c k l u n g . D i e s e s
wi rd du r c h v e r s c h i e d e n e Ba u s t e i n e um –
g e s e t z t :
Übe r s i ch t übe r d i e j a h r e s s umme n de r
Be t r i e b sw i r t s c ha f t l i c h e n Au s we r t u n –
g e n (BWA);
Ve r g l e i c h e mi t d e m Vorjahr;
- » An a l y s e n de r Le i s t ung s b e r e i c h e ;
- • e i n e Übe r s i ch t z u j a h r e s a b s c h l u s s -
d a t e n e i n s c h l i e ß l i c h e i n e s Kenn –
z a h l e n v e r g l e i c h s .
I n f o rma t i on e n üb e r d i e En tw i c k l ung in
de r Ve r g ang e nh e i t s t e l l en e i n e w i c h t i g e
Hilfe für d i e P l anung de r Folgejahre (Mehr–
j a h r e s p l a nun g ) d a r D i e s e z w i n g t d e n
Un t e r n e hme r , d e n We g zur Erre i chung
der
U n t e r n e h m e n s v i s i o n e n m i t Pl an–
w e r t e n z u k o nk r e t i s i e r e n .
Die Mehr–
jahresplanung stellt auf einen Zeitraum
von fünf lahren ab und wird rollierend
vorgenommen,
j ewe i l s e i nma l jähri ich
erfolgt d i e Üb e r p r üh j ng de r P l anwe r t e
auf Ba s i s d e s n e u e n E r k e n n t n i s s t a n d e s
u n d d i e g l e i c h z e i t i g e Erwe i t e rung d e s
B e t r a c h t u n g s h o r i z o n t s u m e i n we i t e r e s
)ahr Es ist darau f z u a c h t e n , d a s s d i e
a u s g e w ä h l t e n P l a n p o s i t i o n e n z a h l e n –
m ä ß i g n i ch t z u umf a n g r e i c h s i nd u n d
l ed i g l i ch e i n e „Grob"-Pl anung du r c hg e –
führt wird. De t a i l p l anung e n we r d e n dur ch
d a s o p e r a t i v e Mo d u l erfül lt . Wi e e i n e sol –
c h e P l a nun g a u s s e h e n kann , v e rdeu t l i ch t
Ab b i l d u n g 4 .
3.3
Operatives Controllingmodul
3 . 3 . 1 A n l i e g e n
Da s o p e r a t i v e Con t r o l l i ngmodu l ist für
d i e DWT a u f g r u n d d e s I n f o rma t i o n s –
g e h a l t e s für d i e t ä g l i c h e Un t e r n e hme n s -
f ührung b e s o n d e r s „greifbar". Da s op e –
rat i ve Ge s chä f t s t e h t im Mi t t e l punk t de r
U n t e r n e hm e n s t ä t i g k e i t u n d e r f orde r t
n a c h d e r Zi e lde f ini t i on im s t r a t e g i s c h e n
Mo d u l d i e Um s e t z u n g d e r P l anwe r t e in
o p e r a t i v e M a ß n a h m e n . B e t r a c h t u n g s –
g e g e n s t a n d im o p e r a t i v e n Co n t r o l –
l i n gmo d u l s i nd d i e e i n z e l n e n Wi r t s cha f t s –
jahre m i t d e r m o n a ü i c h e n BWA u n d
233