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AUFBAU DER PLAN-BILANZ FÜR DIE "BUDGET-GMBH"
Konto
A K T I V A
1.
2.
3.
4a.
4b.
9.
10.
11
Grund und Gebäude
Maschinen
Ausstattung
Get Anzahlungen
Anlagen im Bau
Anlagevermögen:
Vorräte:
RHB-Stolfe
Fe u Unf. Erzeugn.
Gel. Anzahlungen
Forderungen und
sonst.Vermögegenst
Forderungen
- RLZ < 1 Jahr
- RLZ > 1 Jahr
Sonst. V.-Gegenst.
- RLZ < 1 Jahr
RLZ > 1 Jahr
FlüMi
12.
7.
8
9.
10.
EB
1.200
1.200
800
400
400
4.000
2.000
8.600
0
Umlaufvermögen:
RAP:
Summe Aktiva
A S S I V A
"Stammkapital"
Rücklagen
GuV
Eigenkapital:
Pensions-Rückstell.
Sonst. Rückstellg.
Rückstellungen:
Bankverbindlichk.
RLZ < 1 Jahr
RLZ > 1 < 5 Jahre
- RLZ > 5 Jahre
Erh. Anzahlungen
Verbindl. aus L+L
Verb. bet. Untern.
Sonst. Verbindl.
RLZ < 1 Jahr
RLZ > 1 Jahr
Verbindlichkeiten:
Summe Passiva
8.600
2.800
0
80
120
320
3.320
11.920
80
16.000
3.500
855
4.355
1.000
445
1.445
2.190
4.380
730
7.300
200
1.600
700
200
200
2.900
10.200
16.000
BS-Nr.
1)
2)
13)
5)
20)
10)
8)
7)
8)
9)
11)
18)
23)
21)
3)
4)
12)
14)
15)
16)
19)
21)
24)
BG)
BG)
17)
22)
22)
22)
8)
6)
6)
Bewegungsbilanz
MV
I
BS-Nr.
I
MH
3.000
4.000
60
1.653
0
0
3.420
2.800
24.459
0
50
200
2.000
2.730
2.826
570
20
75
0
2.752
17.977
959
280
28.189
2.190
0
0
0
954
0
3)
3)
3)
1)
1)
4)
14)+19)
5)
7)
14)
1)
2)
5)
6)
10)
12)
21)
22)
21)
24)
8)
11)
13)
17)
18)
20)
BG)_
BG)
15)
16)
23)
23)
23)
9)
5)
5)
130
2.200
400
400
400
2.826
2752
0
2.800
20
2.200
4.000
1.653
954
0
570
17.977
2.190
959
27.879
50
60
0
200
0
28.189
280
75
0
2.000
0
0
Plan
SB
4.070
3.060
400
0
0
7.530
827
3.848
0
4.676
3.400
0
80
120
285
3.886
8.560
80
16.170
3.500
1.814
280
5.594
1.075
445
1.620
2.000
4.380
730
7.110
200
646
700
200
200
1.946
9.056
16.170
Controller magazin 1/97
47
MASCH I NENS PAR T E
|
Das Budget der Schlußbi-
)
lanz zum 31.12. 2001 enthält
die Buchungssätze der Seite
46 zwischen Eröffnungs–
und Schlußbilanz. Darin
mischen sich die Aktiv-
Mehrungen und Passiva-
Minderungen sowie Aktiva-
Minderungen und Passiva-
Mehrungen. Die Struktur
des Tableaus auf Seite 47 ist
so, daß in der Spalte EB
sowie in Spalte SB die Soll–
seite - Aktiva - sich im
oberen Teil befindet. Die
Habenseite - Passiva - be–
findet sich im unteren Teil.
Die Spalten der Be–
wegungsbilanz - d i e
Buchungs-Sälze - sind hin–
gegen links Soll = Mittel-
!
Verwendung
und rechts
Hat)en = Mittelherkunft. Im
oberen Teil also sind die
links stehenden Zahlen hin-
zuzuaddieren, die rechts
stehenden Zahlen abzu-
1
ziehen. Im unteren Teil
^1
ist es umgekehrt.
^
Auf dem Konto FlüMi in
Zeile 11 ist entstanden der
operative Jahresfinanzplan.
Alle Mittelverwendungen
für das FlüMi-Konto im Soll
sind in der Finanzplan–
sprache eine Einzahlung.
Alle Mittelherkünfte
aus
dem FlüMi-Konto heraus
sind finanzplantechnisch
gesprochen eine Auszah–
lung. Im Budget ist die
Summe der budgetierten
Einzahlungen zwischen
Ziffer 7 und Ziffer 23
29509 TGE. Die budgetierten
Auszahlungen zwischen
Ziffer 1 und 21 der
Buchungssätze belaufen sich
auf TGE 27354. Das ergäbe
einen Einzahlungsüber–
schuß von 2155 TGE. Dieser
wird verwendet laut
Buchung 22 zur Tilgung von
Schulden planmäßig (2190
TGE), wobei noch eine Ver–
minderung des Kassen–
bestandes um35 vorgesehen
ist (2155 + 35 = 2190). Der
Betrag von 2190 könnte
auch bezeichnet werden als
der „free cash flow". Aller–
dings ist dazu (Buchungs–
satz 23) ein weiterer Bank–
kredit aufgenommen von
2000. Der „wahre" free cash
flow ist folglich nur TGE 190.