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13 Finanzkennzahlen
Bilanz: Die wichtigsten Positionen der Aktiva und Passiva
werden in zusammengefaßter Form als Monatsbilanz gezeigt.
Aus den Zahlen des laufenden Monats und des Vorjahres-
Monats wird die Jahres-Kapitalflußrechnung abgeleitet, die
Auskunft über die Mittelverwendung und Mittelherkunft gibt.
Dabei ist bei den Aktiva eine Erhöhung = Mittelverwendung,
eine Verminderung «• Mittelherkunft; während bei den Passiva
umgekehrt eine Verminderung = Mittelverwendung, eine Er–
höhung = Mittelherkunft ist. Die Summe der Kapitalfluß–
rechnung ist nur als Kontrollzahl für die Gleichheit der
beiden Bilanzseiten zu verstehen und sonst ohne Bedeutung.
Liquiditäts-Entwicklung: Ausgehend vom Stand des Guthabens
bzw. der Schulden zum Ende des Berichtsmonats wird der
Finanzplan für die nächsten 6 Monate gezeigt, indem aus
dem erwarteten Zahlungseingang und dem Zahlungsbedarf der
Saldo monatlich errechnet wird. Die Liquiditäts-Entwick–
lung wird kumuliert dargestellt.
Investitionsspiegel: Es werden die Investitionen einschließ–
lich der geleisteten Anzahlungen gezeigt. Zusätzlich wird
eine Aufgliederung nach den Kriterien Kapazitätserweite–
rung, Rationalisierung und Ersatzbeschaffung in prozentu–
alen Anteilen vorgenommen.
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