Controllermagazin 4/2020

45 Controller Magazin | Ausgabe 4 AKTUELL zeigt das Grundschema der mittelfristigen Liquiditätsrechnung. Das Formular in Abbildung 4 baut auf dem Grundschema auf und erfasst pro Betrach- tungsperiode (z. B. Jahr) die Veränderungen des Cashflow. Wir konzentrieren uns nach- folgend auf die Verbesserung des operativen Cashflow. Wesentliche förderliche Kompo- nenten sind die Steigerung des EBIT sowie die Reduzierung des Working Capital. Die üblichen Umsatzsteigerungs- und Kosten- senkungsmaßnahmen zur Steigerung des EBIT sollen hier nicht weiter diskutiert wer- den. Die gezielte Reduzierung des Working Capital dagegen scheint nach Erfahrung des Verfassers unterbelichtet zu sein. In vielen Branchen hat sich die zugehörige Kennzahl Cash-to-Cash in den letzten Jahren erheblich verschlechtert. Die Reduzierung des Wor- king Capital kann erreicht werden gemäß Bilanzbetrachtung (Abb. 5) durch  ▶ Reduzierung der Bestände  ▶ Reduzierung des Forderungsbestands  ▶ Erhöhung der kurzfristigen Verbindlich- keiten. Checklisten zur Optimierung des Working Capital finden sich in der einschlägigen Lite- ratur 2 . Auch hier sind unternehmensspezi- fisch angepasst die zweckmäßigen Maß- nahmen zu definieren. Krisenstab In stürmischen Zeiten hat es sich bewährt, einen Krisenstab einzurichten, der unmittel- bar der Geschäftsleitung berichtet. Seine Aufgabe ist – ähnlich einem militärischen Generalstab – Informationen zur eigenen Position des Unternehmens und dem Um- feld zu sammeln, auszuwerten und Gestal- tungsvorschläge für die Führungsebene zu erarbeiten. Die Verfolgung der kurz- und mittelfristigen Liquidität gehört dazu. Schlusswort des Verfassers Der Verfasser hält sich in stürmischen Zeiten an die Worte des Preußen von Clausewitz: Erfolgsentscheidend in einer kritischen Situation ist das Produkt aus der „... Größe der vorhandenen Mittel“ und der „... Stärke der Willenskraft“. Oder auf gut Bayrisch: Pack mer’s! Fußnoten 1 Klepzig H-J (2020): Verschieben und Aufschieben macht (Bestands-)fett und mindert den Cashflow! in: Controller Magazin Jan/Feb 2020, S. 77 - 80. 2 Internationaler Controller Verein (Hrsg) (2013): Working Capital Management, Freiburg München, S. 35 ff.; Klepzig H-J (2014); Working Capital und Cashflow, 3. Aufl. Wiesbaden, S. 179 ff. Abb. 5: Working Capital in der Bilanz (Prinzipdarstellung) Quelle: Verfasser Bestseller mit Basiswissen Ef fektives Controlling erfordert Fachwissen und Verhaltenskenntnisse Mit dem umfassenden, top­ aktuellen Controlling-Wissen dieses Buches verschaffen Sie sich Sicherheit bei der Steuerung Ihres Unternehmens. Durch die Fokus- sierung auf die Praxis ist das Buch der ideale Begleiter im Controller- alltag und zeigt Ihnen die Entwick- lung zum Business-Partner des Managements auf. Für die 18. Auflage hat das Autoren- team, Dr. Dr. h.c. Albrecht Deyhle, Dr. Klaus Eiselmayer und Dipl-Oec. Guido Kleinhietpaß, das Standard- werk komplett überarbeitet, das Buch bietet nun auch einen komplettenWerkzeugkasten des Internen Rechnungswesens.