Die Direktzusage ist in der betrieblichen Altersversorgung (bAV) bei weitem der nach Deckungsmitteln wichtigste Durchführungsweg (Quelle: aba 2025). Im Mittelstand hatte sie in der Vergangenheit allerdings den Ruf, zu komplex zu sein, zu risikobehaftet mit Blick auf die Bilanz, administrativ zu aufwändig für die HR, zu intransparent für die Beschäftigten. Doch die skeptische Sicht dürfte sich nun ändern – dank einer Lösung, welche die Direktzusage mit Wertpapierbindung so gestaltet, dass auch mittelständische Unternehmen die Flexibilität dieses Durchführungswegs nutzen können: die Allianz Plug-In Pension. Diese innovative, fondsgebundene und volldigitalisierte Lösung ermöglicht es jetzt auch ihnen, die Vorteile einer wertpapiergebundenen Direktzusage zu nutzen und ihren Beschäftigten eine attraktive bAV zu bieten. Steueroptimiert und in der Handelsbilanz in der Regel neutral Bei dieser Form der bAV, einer wertpapiergebundenen Direktzusage als beitragsorientierter Leistungszusage (BOLZ), zahlt das Unternehmen für seine Mitarbeitenden einen fest vereinbarten Betrag ein und garantiert lediglich die eingebrachten Versorgungsbeiträge oder einen geringeren Mindestbetrag (80 %) der Beitragssumme. Auf freiwilAllianz Plug-In Pension: bAV neu gedacht liger Basis können die Mitarbeitenden auch selbst mit Entgeltumwandlung in die Versorgung einzahlen. Im Rahmen der Allianz Plug-In Pension werden die Beiträge abhängig vom Mitarbeiteralter am Kapitalmarkt angelegt. Die Einzahlungen können in der Ansparphase steuerfrei in unbegrenzter Höhe erfolgen. Für die Leistungsphase können die Teilnehmenden eine steueroptimierte Auszahlung in Raten wählen. Die Vermögensentwicklung orientiert sich bei wertpapiergebundenen Zusagen wie der Allianz Plug-In Pension ausschließlich an den Renditen der jeweiligen Wertpapiere. Über einen Treuhänder wird die Kapitalanlage im Rahmen eines Contractual Trust Agreements (CTA) zweckgebunden investiert und ist gegen eine Insolvenz geschützt. Damit gilt das Kapital als sogenanntes Deckungsvermögen, für das in der Regel keine Rückstellungen in der Handelsbilanz ausgewiesen werden müssen. Denn der Zeitwert der Anlage entspricht bei dieser wertpapiergebundenen Zusage der Höhe der Versorgungsverpflichtung. Rückstellungen sind also nur dann erforderlich, wenn das Deckungsvermögen unter der garantierten Mindestleistung liegt. Durch die Wahl eines Garantieniveaus von z.B. 80 % kann so das Risiko für etwaige Nachschüsse oder Rückstellungsbildung für das Unternehmen minimiert werden. Bei Allianz Plug-In Pension ist der notwenige Input für die bilanzielle Bewertung bereits integriert – oder auf Wunsch auch das komplette Gutachten für die Steuer- und Handelsbilanz nach HGB und/oder IFRS. Einfache, digitale Administration Für eine solche wertpapiergebundene Versorgungszusage sind verschiedene Komponenten erforderlich, wie z.B. das CTA und auch eine Depotbank für die Kontoführung des Wertpapierdepots. Diese Komponenten kombiniert Allianz Plug-In Pension so, dass diese nun auch für Mittelständler komfortabel zugänglich sind. Eine aufwändige Projekt-Implementierung entfällt ebenso wie eine komplexe Verwaltung, da alle Abläufe vollständig digitalisiert sind. Eine spezielle Administrationsplattform eröffnet den Unternehmen eine Vielzahl von Möglichkeiten, ihre bAV marktgerecht auszugestalten. Dies betrifft etwa deren Geltungsbereich, die Beitragsstruktur oder die Auszahlungsmöglichkeiten. Alle Verträge und Prozesse sind standardisiert und aufeinander abgestimmt. Die Direktzusage kann praktisch auf Knopfdruck aufgesetzt werden. Auch alle Investmentprozesse erfolgen elektronisch, unter Einbeziehung des Treuhänders, der Depotbank und der jeweiligen Payroll-Strukturen des Unternehmens. Die Personal- und Finanzabteilung gewinnt mit einem Klick einen Überblick über alle Versorgungszusagen und die damit verbundenen Prozesse. Über Mit einer wertpapiergebundenen betrieblichen Altersversorgung unterstützen Unternehmen ihre Mitarbeitenden beim Schließen der Rentenlücke und können sich zugleich als attraktiver Arbeitgeber präsentieren. Allianz Plug-In Pension verbindet steuerliche Vorteile, bilanzielle Neutralität und einfache Administration. Unternehmen profitieren von Effizienz, Mitarbeitende von finanziellen Vorteilen im Alter! Advertorial
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